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经营计划部创新产品加工成本测算方法

时间:2020-07-01     来源:
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2020年一季度以来,受新冠肺炎疫情持续蔓延、欧佩克和俄罗斯原油价格战的双重影响,原油价格整体大幅下跌。同时,由于需求锐减,以汽、煤、柴油为主的炼油产品的价格也呈现大幅下跌态势,各炼厂普遍亏损。

为更好地应对当前的困难局势,公司经营计划部响应公司“勤算账、算细账”的要求,积极开展产品加工成本测算,为公司生产运行和经营决策提供数据支撑和决策参考。

炼厂实现盈利的主要渠道,一方面是减少成本支出,如降低原料成本,降低装置运行成本(通过节能降耗等举措);另一方面,是增加产品销售收入。增加销售收入,不仅仅是增加产品产量,还应该优化产品结构,实现效益最大化。

在优化产品结构方面,在给产品排序时除了考虑产品价格,还需要考虑加工成本,即优选高毛利产品。截至目前,几乎没有炼油厂能够准确计算出各种产品的加工成本。而且,由于各个炼油厂加工流程不同,在计算产品加工成本时,也无法采用统一的计算模式。我司经营计划部集思广益,勇于创新,在计算装置加工成本的基础上,更进一步计算出产品加工成本,为高毛利产品的甄选和排序提供了可能性。

一、产品加工成本测算

对于一般炼厂,产品加工成本的测算方法,是根据产品加工流程,将各装置加工成本按照收率分摊到各产品中,累加后得到最终的产品加工成本。其中,加工成本仅考虑公用工程消耗和化工“三剂”消耗,未考虑原料成本(即原料中不同馏分自身的评估价值)。

产品加工成本的测算过程分两步:

第一步、运行PIMS模型,取得一套完整的物料平衡数据(4月份生产计划),包括各装置加工量、公用工程消耗、化工“三剂”消耗、产品产量等,根据这些数据计算出各装置加工成本。

第二步、根据加工流程中各产品收率,将装置加工成本分摊至各产品中,得到每吨产品的加工成本。

二、产品毛利测算

在不考虑原料成本的前提下,某一产品的价格减去加工成本,就得到该产品的毛利。经过对产品毛利进行排序,可以筛选出高毛利产品。

我司经营计划部在完成装置加工成本测算的基础上,进一步延伸测算深度,按照加工流程中各产品收率对各装置加工成本进行分摊,从而得到产品加工成本,再用产品价格减去产品加工成本,得到未考虑原料成本的产品毛利。

经营计划部通过开展管理创新,创造性地将产品加工成本和产品毛利叠加测算,精准梳理出各种产品创造的利润情况,为我司在一定范围内进一步优化产品结构、优化各装置运行方向、多产高附加值产品、提高全厂经济效益提供了有力的数据支撑与决策参考,意义重大。